1. 재산과 납부 재원은 왜 따로 살펴보나요?
부동산이나 회사 주식처럼 바로 현금화하기 어려운 재산이 많으면 재산을 상속받아도 세금을 낼 현금이 부족할 수 있습니다. 원고는 이러한 재원 문제에 대응하는 방법 중 하나로 보험을 소개합니다.
핵심은 보험계약이 있다는 사실 자체보다 보험금이 누구에게 귀속되고, 그 돈을 어떤 경로로 납부 재원에 사용할 수 있는지입니다. 이 장은 계약의 구조와 보험금에 대한 과세를 먼저 설명한 뒤 재원 마련 방안을 다룹니다.
2. 보험계약의 세 당사자를 구분합니다
보험계약자는 보험계약을 체결하고 보험료를 납부하는 주체이며, 피보험자는 보험사고의 대상이 되는 사람입니다. 보험수익자는 보험사고가 발생했을 때 보험금을 받는 사람입니다.
세 역할을 한 사람이 맡을 수도 있고 서로 다른 사람이 맡을 수도 있습니다. 원고는 계약자나 수익자의 사망에 따라 계약상 지위가 이전되는 경우도 설명합니다. 따라서 계약서에 적힌 이름과 실제 자금 부담 관계를 구분해 읽어야 합니다.
3. 사망보험금은 어떻게 과세와 연결되나요?
원고는 피상속인이 보험계약자인 사망보험금뿐 아니라, 계약 명의가 다른 사람이어도 피상속인이 실제 보험료를 부담한 경우를 상속세와 연결해 설명합니다. 명의만 바꾸는 것과 실제 부담자가 달라지는 것은 구분되는 문제입니다.
보험료를 낸 사람과 보험금을 받는 사람이 다르면 증여세 문제도 검토합니다. 증여받은 재산으로 보험료를 납부한 경우도 별도로 다루므로, 보험금 수령 시점만이 아니라 보험료의 원천까지 이어서 살펴보는 구성입니다.
4. 개인 보험계약은 어떻게 소개하나요?
책은 자녀가 계약자가 되어 자신의 소득으로 보험료를 부담하는 구조와 피상속인이 보험료를 부담하는 구조를 대비해 설명합니다. 자녀 명의의 계약이라도 실제 부담자가 누구인지 확인하는 관점입니다.
보험금 수익자를 배우자로 할지 자녀로 할지는 예상 상속재산과 세금, 각자의 소득과 보험료 납부 능력 등에 연결해 다룹니다. 모든 가족에게 한 가지 계약 구조가 동일하게 적용된다는 설명은 아닙니다.
5. 법인 보험계약은 어떤 경로를 다루나요?
법인이 계약자와 수익자가 되고 대표자를 피보험자로 하는 보험에서는 사망보험금이 법인으로 들어오는 구조를 소개합니다. 이 경우 상속인이 직접 보험금을 받는 구조와 구분해야 합니다.
원고는 법인에 들어온 자금과 상속인이 물려받은 주식을 연결해 감자 등을 통한 납부 재원 마련 구상을 다룹니다. 이는 책에서 소개한 설계 경로의 요약이며, 보험금이 곧바로 상속인의 세금 없는 현금이 된다는 뜻은 아닙니다.
자주 묻는 질문
자녀 명의 보험이면 실제 보험료 부담자는 중요하지 않나요?
중요합니다. 원고는 명의와 별개로 피상속인이 실제 보험료를 부담한 경우의 상속세 문제를 설명합니다.
법인이 수익자인 보험금은 누가 받나요?
법인이 받습니다. 원고는 법인으로 들어오는 보험금과 상속인의 주식 및 납부 재원 마련을 구분해 설명합니다.